НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В ЛИТВЕ

Ставка налога на прибыль

1. Базовая ставка: 15%.
2. Льготная ставка: 5% для малых предприятий (при условии, что годовой доход компании не превышает 300 000 евро, количество сотрудников не более 10 человек, и акционеры компании — физические лица).
3. Ставка 0%: Для компаний, работающих в свободных экономических зонах (СЭЗ), при соблюдении определённых условий.

Кто платит налог на прибыль

• Резиденты: Облагаются налогом на прибыль, полученную как в Литве, так и за ее пределами.
• Нерезиденты: Платят налог только с доходов, полученных из источников в Литве.

Расчет налога на прибыль

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами, связанными с хозяйственной деятельностью, с учетом:

1. Допустимых вычетов: Например, операционные расходы, амортизация активов, проценты по займам.
2. Налоговых льгот: Для расходов на исследования и разработки (R&D), на обучение сотрудников, а также для инвестиций в инновационные технологии.

Особенности налогообложения прибыли

1. Перенос убытков:
   • Убытки можно переносить на следующие годы без ограничения срока, но использовать их можно только для покрытия прибыли от той же деятельности.
   • Убытки от прироста капитала можно переносить только на доходы от прироста капитала.
2. Налог на дивиденды:
   • Если резидент Литвы выплачивает дивиденды нерезиденту, ставка налога составляет 15%, но может быть снижена в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения.
   • Дивиденды, полученные резидентом Литвы от других резидентов ЕС, могут быть освобождены от налога при соблюдении определённых условий.
3. Льготы для инвесторов:
   • Компании, инвестирующие в крупные инфраструктурные проекты или инновационные технологии, могут получить льготы.

Свободные экономические зоны (СЭЗ)

Компании, зарегистрированные в СЭЗ, освобождаются от налога на прибыль:

• Полное освобождение на первые 6 лет.
• Снижение ставки до 7,5% в течение следующих 10 лет.

Сроки уплаты налога

• Годовая декларация по налогу на прибыль подается до 15 июня следующего года.
• Авансовые платежи производятся ежеквартально, если годовая прибыль компании превышает 300 000 евро.

Международные аспекты

• Литва заключила более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения позволяют снизить налог на прибыль, полученный за рубежом, или избежать двойного налогообложения.

Таким образом, налог на прибыль в Литве является конкурентным в Европе, особенно благодаря льготам для малых предприятий и инвесторов.